DUYURU⚡ 2026 KPSS & YKS Yeni Nesil Çıkmış Sorular ve Deneme Sınavları Eklendi!İncele
TestAkademisi.com
dguy DENEMESİ• 2026 Müfredatı

DGUY DGUY Vergi Hukuku - 1. Konu: Genel Esaslar & Vergilendirme Süreci

Ders: Vergi Hukuku & TVSSoru Sayısı: 20
30:00
1
Vergi Hukukunun Genel Esasları ve Vergilendirme Süreci
Soru 1 / 20
Vergilendirme sürecinde 'tarh' işleminin hukuki niteliği aşağıdakilerden hangisinde doğru tanımlanmıştır?
📢 Reklam AlanıAD_TEST_BOTTOM

Sınav Soru Altı Reklam Alanı

Soru kartının altında, cevap şıklarından izole güvenli yatay alan.

Format: 728x90 Horizontal
📢 Reklam AlanıAD_TEST_SOLVER_SIDEBAR

Sınav Sağ Panel Reklam Alanı

Soru çözme esnasında sağ kolonda soru navigasyonunun hemen üstünde yer alır.

Format: 300x250 Rectangle

Soru Navigasyonu

0/20 Cevaplandı
İşaretlendi Aktif Boş
DGUY Müfredat ve Çözüm Rehberi

DGUY Vergi Hukuku - 1. Konu: Genel Esaslar & Vergilendirme Süreci – Soru Bankası & Detaylı Çözümleri

Bu test, 2026 DGUY Vergi Hukuku & TVS müfredatı kapsamında Vergi Hukukunun Genel Esasları ve Vergilendirme Süreci konusundaki bilgilerinizi ölçmek amacıyla hazırlanmıştır. Toplam 20 özgün soru ve adım adım açıklamalı çözümünü görmek için tıklayın.

Soruları & Çözümleri Aç (20)
#1

Vergi Hukuku & TVS • Vergi Hukukunun Genel Esasları ve Vergilendirme Süreci

Doğru Cevap: A
Vergilendirme sürecinde 'tarh' işleminin hukuki niteliği aşağıdakilerden hangisinde doğru tanımlanmıştır?
A
Vergi alacağını miktar itibarıyla tespit eden icrai ve bağlı yetki dahilinde yapılan idari işlemdir.
B
Vergi borcunun mükellef tarafından fiilen ödendiğini tevsik eden belgedir.
C
Vergi mahkemesinin vergi ihtilafı üzerine verdiği kesin hüküm kararıdır.
D
Vergi dairesinin mükellefe borcunu ödemesi için gönderdiği bildirimdir.
E
Amme alacağının zamanaşımına uğradığını ilan eden tasfiye kararıdır.
Adım Adım Çözüm Analizi:
Tarh; vergi alacağının kanunlarında gösterilen matrah ve nispetler üzerinden vergi dairesi tarafından hesaplanarak bu alacağı miktar itibarıyla tespit eden idari bir işlemdir (VUK m. 20). İcrai ve tespit edici niteliktedir.
#2

Vergi Hukuku & TVS • Vergi Hukukunun Genel Esasları ve Vergilendirme Süreci

Doğru Cevap: A
213 sayılı Vergi Usul Kanunu'na göre, vergi hatası nedeniyle mükellefin düzeltme zamanaşımı süresi kural olarak kaç yıldır?
A
Vergi alacağının doğduğu takvim yılını takip eden yılın başından başlayarak 5 yıl
B
Tebliğ tarihinden itibaren 30 gün
C
Tarhın yapıldığı takvim yılının sonundan itibaren 10 yıl
D
Verginin tahakkuk ettiği ayı takip eden günden itibaren 1 yıl
E
Amme borçlusunun ölüm tarihinden itibaren 3 yıl
Adım Adım Çözüm Analizi:
VUK m. 114 ve 126 uyarınca, vergi hatasının düzeltilmesinde düzeltme zamanaşımı süresi, vergi alacağının doğduğu takvim yılını takip eden yılın başından itibaren 5 yıldır.
#3

Vergi Hukuku & TVS • Vergi Hukukunun Genel Esasları ve Vergilendirme Süreci

Doğru Cevap: A
Mükellefin kanuni süresinde beyanname vermemesi durumunda vergi idaresinin yapacağı tarhiyat türü aşağıdakilerden hangisidir?
A
Re'sen vergi tarhiyatı
B
Beyana dayanan tarhiyat
C
İkmalen vergi tarhiyatı
D
İdarece vergi tarhiyatı
E
Düzeltme tarhiyatı
Adım Adım Çözüm Analizi:
VUK m. 30 gereğince, vergi matrahının tamamen veya kısmen defter, kayıt ve belgelere veya kanuni ölçülere dayanılarak tespitine imkân bulunmayan hallerde takdir komisyonu kararı veya vergi inceleme raporuna dayanılarak 're'sen tarhiyat' yapılır.
#4

Vergi Hukuku & TVS • Vergi Hukukunun Genel Esasları ve Vergilendirme Süreci

Doğru Cevap: A
Vergilendirmede 'kanunilik' ilkesi T.C. Anayasası'nın hangi maddesinde güvence altına alınmıştır ve temel unsuru nedir?
A
Anayasa m. 73 uyarınca vergi, resim ve harçların ancak kanunla konulup değiştirilip kaldırılabilmesidir.
B
Anayasa m. 35 uyarınca mülkiyet hakkının sınırsız şekilde vergilendirilmesidir.
C
Anayasa m. 128 uyarınca kamu personelinin vergi istisnası hakkıdır.
D
Anayasa m. 167 uyarınca sadece dış ticaretin vergilendirilmesidir.
E
Anayasa m. 10 uyarınca herkesin eşit miktarda maktu vergi ödemesidir.
Adım Adım Çözüm Analizi:
Anayasa m. 73/3 uyarınca 'Vergi, resim, harç ve benzeri mali yükümlülükler kanunla konulur, değiştirilir veya kaldırılır.' Bu kural verginin yasallığı ilkesinin temelidir.
#5

Vergi Hukuku & TVS • Vergi Hukukunun Genel Esasları ve Vergilendirme Süreci

Doğru Cevap: A
Vergi Usul Kanunu'na göre tebliğ usullerinden biri olan 'ilanen tebliğ' hangi zorunlu şartın varlığında uygulanabilir?
A
Muhatabın adresinin bilinmemesi veya kanuni adreste tebligat yapılamaması durumunda
B
Vergi borcunun 1.000 TL'nin altında kalması durumunda
C
Mükellefin yurt içinde yerleşik şirket ortağı olması halinde
D
Tarhiyatın beyana dayalı olarak tahakkuk fişiyle yapılması halinde
E
Vergi dairesi müdürünün sözlü talimat vermesi halinde
Adım Adım Çözüm Analizi:
VUK m. 103 uyarınca muhatabın adresinin hiç bilinmemesi, bilinen adresinin yanlış veya değişmiş olması ve yeni adresin tespit edilememesi veya tebliğin yabancı memlekette yapılamaması durumunda ilanen tebliğ yoluna gidilir.
#6

Vergi Hukuku & TVS • Vergi Hukukunun Genel Esasları ve Vergilendirme Süreci

Doğru Cevap: A
Vergi borcunu sona erdiren hallerden biri olan 'takas' (mahsup) işleminde aranan temel şart aşağıdakilerden hangisidir?
A
Mükellefin vergi idaresinden kesinleşmiş ve muaccel nakit iade/alacağının bulunması
B
Mükellefin borcunu gayrimenkul bağışlayarak kapatmayı teklif etmesi
C
Alacaklının üçüncü şahıslara ait senetleri vergi dairesine ciro etmesi
D
Vergi mahkemesinde davanın devam ediyor olması
E
Borcun sadece gecikme faizi kısmının ödenmesi
Adım Adım Çözüm Analizi:
Vergi borcunun amme idaresinden olan muaccel bir alacakla takas edilebilmesi için karşılıklı alacak ve borcun varlığı, alacağın kesinleşmiş ve muaccel olması şarttır.
#7

Vergi Hukuku & TVS • Vergi Hukukunun Genel Esasları ve Vergilendirme Süreci

Doğru Cevap: A
Vergi hukukunda kıyas yasağı ilkesi özellikle hangi alanda mutlak olarak geçerlidir?
A
Vergi suç ve cezaları ile vergiyi doğuran olay ve mükellefiyetin belirlenmesinde
B
Vergi dairelerinin iç yazışma talimatnamelerinde
C
Mükellefin tebligat adresinin güncellenmesinde
D
Vergi memurlarının mesai saatlerinin düzenlenmesinde
E
Kırtasiye harcamalarının muhasebeleştirilmesinde
Adım Adım Çözüm Analizi:
Vergiyi doğuran olay, matrah, mükellefiyet, vergi oranları, istisna ve muafiyetler ile vergi suç ve cezalarında kıyas yapılamaz; verginin kanuniliği ve ceza hukukunun güvence fonksiyonu bunu emreder.
#8

Vergi Hukuku & TVS • Vergi Hukukunun Genel Esasları ve Vergilendirme Süreci

Doğru Cevap: A
Vergi alacağının tahakkuk etmesi ne anlama gelir?
A
Tarh ve tebliğ edilen bir verginin kanunen ödenmesi gereken safhaya gelmesidir.
B
Mükellefin bankadan kredi çekerek vergisini ödemesidir.
C
Takdir komisyonunun mükellef hakkında ceza raporu düzenlemesidir.
D
Mükellefe ödeme emrinin tebliğ edildiği ilk gündür.
E
Vergi dairesinin mükellefin banka hesabına e-haciz koymasıdır.
Adım Adım Çözüm Analizi:
VUK m. 22: 'Tahakkuk, tarh ve tebliğ edilen bir verginin ödenmesi gereken bir safhaya gelmesidir.' Dava açma süresinin geçmesi, davanın reddedilmesi veya uzlaşılmasıyla kesinleşir.
#9

Vergi Hukuku & TVS • Vergi Hukukunun Genel Esasları ve Vergilendirme Süreci

Doğru Cevap: A
VUK'a göre, vergi incelemesine yetkili olanlar arasında aşağıdakilerden hangisi yer almaz?
A
Gelir Uzmanı ve Gelir Uzman Yardımcıları
B
Vergi Müfettişleri
C
Vergi Müfettiş Yardımcıları
D
İlin en büyük mal memuru (Defterdar)
E
Vergi dairesi müdürleri
Adım Adım Çözüm Analizi:
VUK m. 135 uyarınca vergi müfettişleri, vergi müfettiş yardımcıları, ilin en büyük mal memuru ve vergi dairesi müdürleri incelemeye yetkilidir. Gelir uzmanları kanunen inceleme elemanı sayılmaz.
#10

Vergi Hukuku & TVS • Vergi Hukukunun Genel Esasları ve Vergilendirme Süreci

Doğru Cevap: A
Vergi dairesi tarafından mükellefe re'sen veya ikmalen tarh edilen vergi ve cezalara karşı dava açma süresi kural olarak kaç gündür?
A
Tebliğ tarihini izleyen günden itibaren 30 gün
B
Tebliğ tarihinden itibaren 7 gün
C
Tebliğ tarihinden itibaren 15 gün
D
Tebliğ tarihinden itibaren 60 gün
E
Takvim yılının son günü mesai bitimine kadar
Adım Adım Çözüm Analizi:
İYUK m. 7 uyarınca vergi mahkemelerinde dava açma süresi kural olarak tebliğ tarihinden itibaren 30 gündür.
#11

Vergi Hukuku & TVS • Vergi Hukukunun Genel Esasları ve Vergilendirme Süreci

Doğru Cevap: A
Vergiyi doğuran olay ile vergi alacağı arasındaki nedensellik bağı aşağıdakilerden hangisinde doğru ifade edilmiştir?
A
Vergi kanunlarının vergiyi bağladığı olayın gerçekleşmesi veya hukuki durumun tekemmülüyle doğar.
B
Vergi dairesi müdürünün mükellefe onay yazısı göndermesiyle doğar.
C
Mükellefin vergi beyannamesini imzaladığı anda doğar.
D
Verginin fiilen tahsil edildiği tarihte doğar.
E
Bütçe kanununun Resmi Gazete'de yayımlandığı gün doğar.
Adım Adım Çözüm Analizi:
VUK m. 19 uyarınca vergi alacağı, vergi kanunlarının vergiyi bağladıkları olayın vukuu veya hukuki durumun tekemmülü ile kendiliğinden doğar.
#12

Vergi Hukuku & TVS • Vergi Hukukunun Genel Esasları ve Vergilendirme Süreci

Doğru Cevap: A
Kanuni temsilcilerin vergi ödevlerini yerine getirmemeleri halinde sorumlulukları (VUK m. 10) hangi tür bir sorumluluktur?
A
Şahsi ve fer'i (ikincil/sübsidiyer) kusur sorumluluğu
B
Asli ve sınırsız ceza sorumluluğu
C
Kusursuz mutlak objektif sorumluluk
D
Yalnızca idari disiplin cezası sorumluluğu
E
Müşterek ve müteselsil ceza infaz sorumluluğu
Adım Adım Çözüm Analizi:
Tüzel kişilerin kanuni temsilcileri ödevlerini yerine getirmezlerse, mükellefin mal varlığından tahsil edilemeyen vergi ve cezalar için kanuni temsilcinin şahsi mal varlığına kusura dayalı fer'i (ikincil) sorumluluk kapsamında başvurulur.
#13

Vergi Hukuku & TVS • Vergi Hukukunun Genel Esasları ve Vergilendirme Süreci

Doğru Cevap: A
Vergi Usul Kanunu'na göre 'pişmanlık ve ıslah' hükümlerinden (m. 371) yararlanabilmek için aranan şartlardan biri değildir?
A
Mükellefe kesilen vergi ziyaı cezasının 3 kat olarak ödenmesi
B
Haber verme tarihinden önce resmi bir ihbar yapılmamış olması
C
Mükellef nezdinde vergi incelemesine başlanılmamış olması
D
Verilen 15 günlük süre içinde verginin ve pişmanlık zammının ödenmesi
E
Kendiliğinden dilekçe ile vergi dairesine bildirimde bulunulması
Adım Adım Çözüm Analizi:
Pişmanlık talebinden önce mükellef hakkında herhangi bir ihbar yapılmamış veya vergi incelemesine başlanılmamış olması gerekir. Ancak vergi ziyaı cezası kesilmez, sadece gecikme zammı oranında pişmanlık zammı ödenir.
#14

Vergi Hukuku & TVS • Vergi Hukukunun Genel Esasları ve Vergilendirme Süreci

Doğru Cevap: A
VUK m. 359 kapsamında kaçakçılık suçu sayılan ve 'defter, kayıt ve belgeleri yok etmek veya defter sahifelerini yok ederek yerine başka yapraklar koymak' fiilinin cezai yaptırımı nedir?
A
3 yıldan 8 yıla kadar hapis cezası
B
Yalnızca 1 kat vergi ziyaı cezası
C
6 aydan 1 yıla kadar adli para cezası
D
Mükellefiyet kaydının süresiz kapatılması
E
Yalnızca usulsüzlük cezası uygulanması
Adım Adım Çözüm Analizi:
VUK m. 359 uyarınca defter kayıt ve belgeleri yok edenler veya sahte belge düzenleyenler hakkında üç yıldan sekiz yıla kadar hapis cezasına hükmolunur.
#15

Vergi Hukuku & TVS • Vergi Hukukunun Genel Esasları ve Vergilendirme Süreci

Doğru Cevap: A
Mükellefin ölümü halinde vergi borçlarının ve vergi cezalarının mirasçılara intikali nasıl gerçekleşir?
A
Vergi borçları miras payları oranında geçer, vergi cezaları ise tamamen düşer.
B
Hem vergi borçları hem de tüm vergi cezaları en büyük mirasçıya geçer.
C
Ölümle birlikte hem vergi borcu hem de vergi cezaları tamamen silinir.
D
Vergi cezaları 2 katına çıkarılarak terekeye kaydedilir.
E
Mirasçılar borçtan sadece gayrimenkulleriyle müteselsil sorumludur.
Adım Adım Çözüm Analizi:
VUK m. 12 ve 372 uyarınca vergi borçları mirası reddetmemiş mirasçılara miras payları oranında geçer; ölüm halinde vergi cezaları ise şahsidir ve tamamen düşer.
#16

Vergi Hukuku & TVS • Vergi Hukukunun Genel Esasları ve Vergilendirme Süreci

Doğru Cevap: A
Vergilendirmede 'iktisadi icaplara uygunluk' ilkesi VUK'un hangi maddesinde düzenlenmiştir ve ne anlama gelir?
A
VUK m. 3/B uyarınca vergiyi doğuran olay ve işlemlerin gerçek mahiyetinin esas alınmasıdır.
B
Tüm ticari işlemlerin devlet kontrolündeki tek bir fiyattan yapılması zorunluluğudur.
C
Mükellefin kâr marjının yıllık TÜFE oranında sınırlandırılmasıdır.
D
Yalnızca noter onaylı sözleşmelerin vergi matrahına dahil edilmesidir.
E
İdarece belirlenen asgari geçim seviyesinin altında vergi alınmamasıdır.
Adım Adım Çözüm Analizi:
VUK m. 3/B uyarınca vergiyi doğuran olay ve bu olaya ilişkin muamelelerin gerçek mahiyeti esastır. Yemin hariç her türlü delille ispatlanabilir. Şekli biçimler değil, iktisadi gerçeklik bağlayıcıdır.
#17

Vergi Hukuku & TVS • Vergi Hukukunun Genel Esasları ve Vergilendirme Süreci

Doğru Cevap: A
Vergi Usul Kanunu'na göre 'tarh zamanaşımı' süresi kural olarak kaç yıldır ve ne zaman işlemeye başlar?
A
Vergiyi doğuran takvim yılını takip eden yılın başından itibaren 5 yıldır.
B
Verginin ödendiği günden itibaren 10 yıldır.
C
İncelemeye başlama tutanağının tutulduğu tarihten itibaren 2 yıldır.
D
Takvim yılının son gününden itibaren 1 yıldır.
E
Tarh işleminin yapıldığı tarihten itibaren 30 gündür.
Adım Adım Çözüm Analizi:
VUK m. 114: Vergi alacağının doğduğu takvim yılını takip eden yılın başından başlayarak 5 yıl içinde tarh ve tebliğ edilmeyen vergiler zamanaşımına uğrar.
#18

Vergi Hukuku & TVS • Vergi Hukukunun Genel Esasları ve Vergilendirme Süreci

Doğru Cevap: A
Aşağıdakilerden hangisi VUK m. 114 kapsamında tarh zamanaşımını durduran kanuni bir nedendir?
A
Matrah takdiri için takdir komisyonuna başvurulması
B
Mükellefin vergi dairesine borcu olmadığını bildirmesi
C
Mükellefin bankadan teminat mektubu alması
D
Vergi dairesi müdürünün yıllık izne ayrılması
E
Mükellefin iş adresini aynı il sınırları içinde değiştirmesi
Adım Adım Çözüm Analizi:
VUK m. 114/2 uyarınca vergi dairesince matrah takdiri için takdir komisyonuna başvurulması zamanaşımını durdurur. Duran zamanaşımı komisyon kararının idareye tevdiini takip eden gün işlemeye devam eder (en fazla 1 yıl durur).
#19

Vergi Hukuku & TVS • Vergi Hukukunun Genel Esasları ve Vergilendirme Süreci

Doğru Cevap: A
Vergi Usul Kanunu'na göre uzlaşma müessesesi ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
A
Kaçakçılık suçu (VUK 359) kapsamındaki fiiller için de uzlaşma yoluna başvurulabilir.
B
Uzlaşma talebi vergi ve ceza ihbarnamesinin tebliğinden itibaren 30 gün içinde yapılır.
C
Uzlaşılan vergi ve cezalara karşı dava açılamaz ve hiçbir merciye şikayette bulunulamaz.
D
Uzlaşma tutanağının imzalanması ile vergi ve ceza kesinleşir.
E
Uzlaşma vaki olmadığı takdirde mükellef kalan dava açma süresinde dava açabilir.
Adım Adım Çözüm Analizi:
VUK Ek 1. madde ve güncel mevzuat uyarınca kaçakçılık suçuna (m. 359) temas eden tarhiyatlar için tarhiyat öncesi veya sonrası uzlaşma talep edilemez.
#20

Vergi Hukuku & TVS • Vergi Hukukunun Genel Esasları ve Vergilendirme Süreci

Doğru Cevap: A
Mükellefin kanuni süresinden sonra kendiliğinden verdiği beyannameye istinaden kesilecek usulsüzlük ve vergi ziyaı cezası uygulaması nasıldır?
A
Vergi ziyaı cezası %50 oranında kesilir ve usulsüzlük cezasıyla kıyaslanarak ağır olan uygulanır.
B
Vergi ziyaı cezası 3 kat olarak uygulanır.
C
Hiçbir ceza uygulanmaz, sadece ana para tahsil edilir.
D
Mükellefe doğrudan hapis cezası davası açılır.
E
Sadece özel usulsüzlük cezası kesilip vergi terkin edilir.
Adım Adım Çözüm Analizi:
VUK m. 344 ve 352 gereği beyannamenin kanuni süresi geçtikten sonra kendiliğinden verilmesi durumunda vergi ziyaı cezası %50 (yarı oranında) kesilir ve birinci derece usulsüzlük cezası iki kat uygulanır; kıyasen ağır olanı uygulanır.

İlgili DGUY Vergi Hukuku & TVS Testleri

Tümünü Gör
dguy • Vergi Hukuku & TVS

DGUY Vergi Hukuku - 2. Konu: VUK & Değerleme Hükümleri

20 SoruÇöz
dguy • Vergi Hukuku & TVS

DGUY Vergi Hukuku - 3. Konu: Gelir Vergisi Kanunu (GVK)

20 SoruÇöz
dguy • Vergi Hukuku & TVS

DGUY Vergi Hukuku - 4. Konu: Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK)

20 SoruÇöz
dguy • Vergi Hukuku & TVS

DGUY Vergi Hukuku - 5. Konu: KDV, ÖTV & 6183 Sayılı AATUHK

20 SoruÇöz