DUYURU⚡ 2026 KPSS & YKS Yeni Nesil Çıkmış Sorular ve Deneme Sınavları Eklendi!İncele
TestAkademisi.com
dguy DENEMESİ• 2026 Müfredatı

DGUY DGUY Vergi Hukuku - 5. Konu: KDV, ÖTV & 6183 Sayılı AATUHK

Ders: Vergi Hukuku & TVSSoru Sayısı: 20
30:00
1
KDV, ÖTV ve Amme Alacaklarının Tahsil Usulü (6183 Sayılı Kanun)
Soru 1 / 20
3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'na (KDVK) göre aşağıdakilerden hangisi verginin konusuna girmez?
📢 Reklam AlanıAD_TEST_BOTTOM

Sınav Soru Altı Reklam Alanı

Soru kartının altında, cevap şıklarından izole güvenli yatay alan.

Format: 728x90 Horizontal
📢 Reklam AlanıAD_TEST_SOLVER_SIDEBAR

Sınav Sağ Panel Reklam Alanı

Soru çözme esnasında sağ kolonda soru navigasyonunun hemen üstünde yer alır.

Format: 300x250 Rectangle

Soru Navigasyonu

0/20 Cevaplandı
İşaretlendi Aktif Boş
DGUY Müfredat ve Çözüm Rehberi

DGUY Vergi Hukuku - 5. Konu: KDV, ÖTV & 6183 Sayılı AATUHK – Soru Bankası & Detaylı Çözümleri

Bu test, 2026 DGUY Vergi Hukuku & TVS müfredatı kapsamında KDV, ÖTV ve Amme Alacaklarının Tahsil Usulü (6183 Sayılı Kanun) konusundaki bilgilerinizi ölçmek amacıyla hazırlanmıştır. Toplam 20 özgün soru ve adım adım açıklamalı çözümünü görmek için tıklayın.

Soruları & Çözümleri Aç (20)
#1

Vergi Hukuku & TVS • KDV, ÖTV ve Amme Alacaklarının Tahsil Usulü (6183 Sayılı Kanun)

Doğru Cevap: A
3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'na (KDVK) göre aşağıdakilerden hangisi verginin konusuna girmez?
A
Gerçek kişinin şahsi mülkiyetindeki binek aracını arızi olarak bir başkasına satması
B
Market işletmesinin perakende gıda satışı
C
Yurt dışından elektronik cihaz ithal edilmesi
D
Mimarın şahsi bürosunda proje çizim hizmeti vermesi
E
Boru hattı ile yabancı ülkeden doğalgaz taşınması hizmeti
Adım Adım Çözüm Analizi:
KDVK m. 1: Türkiye'de yapılan ticari, sınai, zirai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde yapılan teslim ve hizmetler ile her türlü mal ve hizmet ithalatı KDV'ye tabidir. Gerçek kişilerin şahsi mal varlığındaki kullanılmış şahsi eşyasını veya şahsi otomobilini arızi olarak satması ticari faaliyet sayılmadığından KDV konusuna girmez.
#2

Vergi Hukuku & TVS • KDV, ÖTV ve Amme Alacaklarının Tahsil Usulü (6183 Sayılı Kanun)

Doğru Cevap: A
KDVK m. 11 ve 12 uyarınca 'İhracat Teslimi' sayılabilmesi için teslimin hangi şartı taşıması zorunludur?
A
Malın yurt dışındaki bir alıcıya gönderilerek T.C. gümrük hattından fiilen çıkış yapması
B
Malın bedelinin Türk Lirası olarak nakit tahsil edilmesi
C
İhracatçının en az 10 yıldır faaliyette bulunması
D
Alıcının Türkiye'de ikametgah adresinin bulunması
E
Malın transit ticaretle Türkiye'ye hiç uğramadan satılması
Adım Adım Çözüm Analizi:
KDVK m. 12: İhracat tesliminin şartları; 1- Teslimin yurt dışındaki bir müşteriye yapılması, 2- Teslim konusu malın T.C. gümrük bölgesinden çıkarak bir dış ülkeye vasıl olması veya serbest bölgeye vasıl olmasıdır.
#3

Vergi Hukuku & TVS • KDV, ÖTV ve Amme Alacaklarının Tahsil Usulü (6183 Sayılı Kanun)

Doğru Cevap: A
KDV sisteminde 'İndirim Mekanizması' (m. 29) uyarınca mükellefin hesaplanan KDV'den indiremediği KDV tutarı kural olarak ne yapılır?
A
Sonraki dönemlere devreder ve izleyen dönemlerde indirilir.
B
Mükellefe derhal 3 gün içinde nakden iade edilir.
C
Doğrudan kanunen kabul edilmeyen gider yazılır.
D
Vergi dairesi tarafından mükellefe ceza olarak kesilir.
E
Mükellefin geçmiş yıl kurumlar vergisi borcundan resen silinir.
Adım Adım Çözüm Analizi:
KDVK m. 29: Bir vergilendirme döneminde indirilecek KDV toplamı, mükellefin vergiye tabi işlemleri dolayısıyla hesaplanan KDV toplamından fazla olduğu takdirde, aradaki fark 'Sonraki Döneme Devreden KDV' olarak aktarılır ve kural olarak iade edilmez (istisnalar ve indirimli oran hariç).
#4

Vergi Hukuku & TVS • KDV, ÖTV ve Amme Alacaklarının Tahsil Usulü (6183 Sayılı Kanun)

Doğru Cevap: A
4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanunu'na (ÖTVK) göre ÖTV'nin KDV'den en belirgin yapısal farkı nedir?
A
ÖTV'nin yalnızca ilk iktisap veya ilk satış aşamasında tek safhalı olarak alınması
B
ÖTV'nin sadece hizmet sektöründen alınması
C
ÖTV'de indirim mekanizmasının her aşamada işlemesi
D
ÖTV mükellefinin sadece belediyeler olması
E
ÖTV matrahına hiçbir zaman KDV'nin girmemesi
Adım Adım Çözüm Analizi:
ÖTV; kanuna ekli 4 sayılı listede yer alan mallar üzerinden kural olarak yalnızca ilk iktisapta veya imalatçı/ithalatçı tarafından yapılan ilk teslimde tek aşamalı (tek safhalı) olarak alınan dolaylı bir vergidir. KDV ise her üretim-dağıtım aşamasında çok safhalı alınır.
#5

Vergi Hukuku & TVS • KDV, ÖTV ve Amme Alacaklarının Tahsil Usulü (6183 Sayılı Kanun)

Doğru Cevap: A
6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun'a göre 'Ödeme Emri' tebliğ edilen amme borçlusunun borca itiraz veya mal bildiriminde bulunma süresi kaç gündür?
A
Tebliğ tarihinden itibaren 15 gün
B
Tebliğ tarihinden itibaren 7 gün
C
Tebliğ tarihinden itibaren 30 gün
D
Tebliğ tarihinden itibaren 60 gün
E
Tebliğ tarihinden itibaren 3 gün
Adım Adım Çözüm Analizi:
6183 sayılı Kanun m. 55 ve 58 uyarınca, borcunu vadesinde ödemeyenlere 15 gün içinde borçlarını ödemeleri veya mal bildiriminde bulunmaları lüzumu bir 'ödeme emri' ile tebliğ olunur. İtiraz süresi de tebliğden itibaren 15 gündür.
#6

Vergi Hukuku & TVS • KDV, ÖTV ve Amme Alacaklarının Tahsil Usulü (6183 Sayılı Kanun)

Doğru Cevap: A
6183 sayılı Kanun m. 58 gereğince ödeme emrine karşı vergi mahkemesinde açılabilecek dava gerekçeleri nelerdir?
A
Böyle bir borcun olmadığı, kısmen ödendiği veya zamanaşımına uğradığı iddialarıyla
B
Vergi oranının çok yüksek olduğu gerekçesiyle
C
Mükellefin o yıl hiç kâr etmediği gerekçesiyle
D
Vergi dairesi müdürünün taraflı davrandığı iddiasıyla
E
Ülkede ekonomik kriz olduğu iddiasıyla
Adım Adım Çözüm Analizi:
6183 m. 58: Kendisine ödeme emri tebliğ olunan şahıs, böyle bir borcu olmadığı veya kısmen ödediği veya zamanaşımına uğradığı hakkında 15 gün içinde vergi mahkemesinde dava açabilir. Bunlar dışındaki sebeplerle ödeme emrine itiraz edilemez.
#7

Vergi Hukuku & TVS • KDV, ÖTV ve Amme Alacaklarının Tahsil Usulü (6183 Sayılı Kanun)

Doğru Cevap: A
6183 sayılı Kanun'a göre 'İhtiyati Haciz' kararı almaya yetkili makam aşağıdakilerden hangisidir?
A
Alacaklı amme idaresinin mahalli en büyük memuru (Defterdar / Vergi Dairesi Başkanı)
B
Vergi mahkemesi başkanı
C
İcra dairesi müdürü
D
Cumhuriyet Başsavcısı
E
Belediye Encümeni
Adım Adım Çözüm Analizi:
6183 m. 13: İhtiyati haciz, amme alacağının tahsilinin tehlikeye girmesi hallerinde alacaklı amme idaresinin mahalli en büyük memurunun (ilde Vali/Defterdar) kararıyla haciz koymaya yetkili memurlar tarafından derhal tatbik olunur.
#8

Vergi Hukuku & TVS • KDV, ÖTV ve Amme Alacaklarının Tahsil Usulü (6183 Sayılı Kanun)

Doğru Cevap: A
6183 sayılı Kanun m. 10 uyarınca amme alacağında teminat olarak kabul edilebilecek değerler arasında hangisi yer almaz?
A
Mükellefin şahsi müşteri çekleri ve hatır senetleri
B
Tedavüldeki Türk parası
C
Bankalar tarafından verilen süresiz teminat mektupları
D
Hazine Müsteşarlığınca ihraç edilen Devlet İç Borçlanma Senetleri
E
Hükümetçe tayin edilecek milli esham ve tahvilat
Adım Adım Çözüm Analizi:
6183 m. 10: Teminat olarak kabul edilecekler; Para, banka teminat mektupları, Hazine tahvil ve bonoları, menkul ve gayrimenkul mallardır. Kişisel hatır senetleri ve çekler kanuni teminat sayılmaz.
#9

Vergi Hukuku & TVS • KDV, ÖTV ve Amme Alacaklarının Tahsil Usulü (6183 Sayılı Kanun)

Doğru Cevap: A
6183 sayılı Kanun'a göre 'Tahsil Zamanaşımı' süresi kaç yıldır ve ne zaman başlar?
A
Vadesinin rastladığı takvim yılını takip eden takvim yılı başından itibaren 5 yıl
B
Tarh edildiği günden itibaren 10 yıl
C
Ödeme emri tebliğ edildiği tarihten itibaren 1 yıl
D
Amme borçlusunun iflas ettiği tarihten itibaren 3 yıl
E
Vergi incelemesine başlandığı günden itibaren 20 yıl
Adım Adım Çözüm Analizi:
6183 m. 102: Amme alacağı, vadesinin rastladığı takvim yılını takip eden takvim yılı başından itibaren 5 yıl içinde tahsil edilmezse zamanaşımına uğrar.
#10

Vergi Hukuku & TVS • KDV, ÖTV ve Amme Alacaklarının Tahsil Usulü (6183 Sayılı Kanun)

Doğru Cevap: A
Aşağıdakilerden hangisi 6183 sayılı Kanun m. 103 kapsamında tahsil zamanaşımını KESEN hallerden biridir?
A
Ödeme yapılması, haciz tatbik edilmesi veya ödeme emri tebliğ edilmesi
B
Amme borçlusunun yabancı memlekette bulunması
C
Borçlunun terekesinin tasfiyesi süreci
D
Yargı mercilerince yürütmenin durdurulması kararı verilmesi
E
Vergi dairesi müdürünün tayin olması
Adım Adım Çözüm Analizi:
6183 m. 103 uyarınca; ödeme, haciz tatbiki, cebren tahsil ve takip muameleleri, ödeme emri tebliği, mal bildirimi zamanaşımını keser. Zamanaşımının kesilmesiyle süre sıfırlanır ve yeniden başlar.
#11

Vergi Hukuku & TVS • KDV, ÖTV ve Amme Alacaklarının Tahsil Usulü (6183 Sayılı Kanun)

Doğru Cevap: A
6183 m. 48 gereğince amme borcunun 'tecil' (erteleme) edilebilmesi için borçlunun hangi durumda olması ve hangi şartı sağlaması gerekir?
A
Çok zor durumda bulunması, yazılı talepte bulunması ve teminat göstermesi şartıyla azami 36 aya kadar
B
Borçlunun iflas etmiş olması şartıyla süresiz olarak
C
Teminat aranmaksızın her mükellefe otomatik 10 yıl süreyle
D
Yalnızca ceza davası açılmamış olması kaydıyla 1 ay
E
Belediye başkanının kefil olması şartıyla 5 yıl
Adım Adım Çözüm Analizi:
6183 m. 48: Amme borcunun vadesinde ödenmesi borçluyu çok zor duruma düşürecekse (çok zor durum hali), borçlu tarafından yazı ile istenmiş olmak ve teminat gösterilmek şartıyla amme alacağı azami 36 aya kadar tecil edilebilir.
#12

Vergi Hukuku & TVS • KDV, ÖTV ve Amme Alacaklarının Tahsil Usulü (6183 Sayılı Kanun)

Doğru Cevap: A
6183 sayılı Kanun'a göre 'Gecikme Zammı' hangi borçlara uygulanır ve ne zaman hesaplanmaya başlar?
A
Vadesinde ödenmeyen amme alacaklarına vadenin bittiği tarihten tahsil tarihine kadar
B
Tarh edilen vergilere dava açıldığı gün
C
Yalnızca vergi mahkemesi aleyhe karar verirse
D
İhtiyati haciz konulan malların satış tarihinden itibaren
E
Mükellefin tebligatı teslim aldığı gün mesai bitiminde
Adım Adım Çözüm Analizi:
6183 m. 51: Amme alacağının ödeme müddeti içinde ödenmeyen kısmına vadenin bitim tarihinden itibaren her ay için ayrı ayrı gecikme zammı tatbik olunur. Ay kesirleri için günlük hesaplanır.
#13

Vergi Hukuku & TVS • KDV, ÖTV ve Amme Alacaklarının Tahsil Usulü (6183 Sayılı Kanun)

Doğru Cevap: A
KDVK m. 9 uyarınca KDV'de 'Kısmi Tevkifat' uygulamasının temel amacı nedir?
A
İşleme taraf olan alıcının KDV'nin belirlenen kısmını kesip doğrudan 2 No.lu KDV ile Hazineye yatırması
B
Satıcının KDV'den tamamen muaf tutulması
C
Verginin faturadan silinerek gizlenmesi
D
İhracatçıya prim ödenmesi
E
Tüketicilere her alışverişte nakit para iadesi yapılması
Adım Adım Çözüm Analizi:
Kısmi tevkifat uygulamasında Hazine ve Maliye Bakanlığı, vergi alacağının emniyet altına alınması amacıyla vergiye tabi işlemlere taraf olanları verginin ödenmesinden sorumlu tutar; alıcı KDV'nin bir kısmını satıcıya değil doğrudan vergi dairesine (2 No.lu KDV beyannamesi ile) öder.
#14

Vergi Hukuku & TVS • KDV, ÖTV ve Amme Alacaklarının Tahsil Usulü (6183 Sayılı Kanun)

Doğru Cevap: A
6183 m. 70 uyarınca amme borçlusunun haczedilemeyecek malları arasında aşağıdakilerden hangisi yer alır?
A
Borçlunun şahsı ve ailesinin iaşe ve ibatesi için lüzumlu asgari ev eşyası
B
Borçlunun sahip olduğu lüks yat ve yarış atı
C
Şirketin bankadaki vadeli mevduat hesabı
D
Ticari işletmenin vitrinindeki satılık elektronik eşyalar
E
Borçlunun üçüncü şahıslardan olan vadesi geçmiş alacak senetleri
Adım Adım Çözüm Analizi:
6183 m. 70: Borçlunun şahsı ve ailesinin geçimi için zaruri olan mutfak eşyası, yatak takımları, borçlu çiftçi ise mesleğini icra edebilmesi için gerekli bir çift öküzü veya bir traktörü, borçlu memur veya işçi ise maaşının kısmen haczi mümkündür (tamamı haczedilemez).
#15

Vergi Hukuku & TVS • KDV, ÖTV ve Amme Alacaklarının Tahsil Usulü (6183 Sayılı Kanun)

Doğru Cevap: A
6183 m. 110 uyarınca 'Terkin' müessesesi hangi olağanüstü durumda uygulanabilir?
A
Deprem, sel, yangın gibi tabii afetler nedeniyle varlıklarının en az 1/3'ünü kaybeden mükelleflerin borçlarının silinmesi
B
Şirket genel kurulunun borcu ödememe kararı alması
C
Mükellefin borcunu ödemek istemediğini beyan etmesi
D
Banka kredisinin onaylanmaması
E
Vergi dairesi memurunun hesap hatası yapması
Adım Adım Çözüm Analizi:
Yangın, yer sarsıntısı, yer kayması, su basması, kuraklık, don gibi tabii afetler yüzünden varlıklarının en az üçte birini kaybeden amme borçlularının borçları Hazine ve Maliye Bakanlığınca kısmen veya tamamen terkin olunabilir (silinebilir).
#16

Vergi Hukuku & TVS • KDV, ÖTV ve Amme Alacaklarının Tahsil Usulü (6183 Sayılı Kanun)

Doğru Cevap: A
KDVK m. 17 kapsamında yer alan 'Sosyal ve Askeri Amaçlı İstisnalar' ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
A
Kısmi istisna mahiyetindedir ve bu işlemler dolayısıyla yüklenilen vergiler indirim konusu yapılamaz.
B
Tam istisnadır ve yüklenilen vergi nakden iade edilir.
C
Yalnızca yurt dışından yapılan ithalatta uygulanır.
D
Tüm özel hastanelerin kâr amaçlı hizmetlerini de kapsar.
E
Sadece nakit bağışlar için geçerlidir.
Adım Adım Çözüm Analizi:
KDVK m. 17 uyarınca genel ve özel bütçeli daireler, il özel idareleri, belediyeler, köyler ve bunların teşkil ettikleri birliklerin ilim, fen, güzel sanatları, tarımı yaymak amacıyla yaptıkları teslim ve hizmetler ile hastane, okul hizmetleri KDV'den istisnadır (kısmi istisna olup bu işlemler için yüklenilen KDV indirilemez).
#17

Vergi Hukuku & TVS • KDV, ÖTV ve Amme Alacaklarının Tahsil Usulü (6183 Sayılı Kanun)

Doğru Cevap: A
6183 sayılı Kanun m. 35 uyarınca Limited Şirket ortaklarının şirketin amme borçlarından sorumluluğu nasıldır?
A
Şirketten tahsil edilemeyen amme borcundan sermaye hisseleri oranında doğrudan şahsi mal varlıklarıyla sorumludurlar.
B
Yalnızca koydukları taahhüt sermayesi kadar sorumlu olup şahsi mallarına dokunulamaz.
C
Borcun tamamından müteselsilen sorumludurlar.
D
Hiçbir sorumlulukları yoktur, sadece şirket müdürü sorumludur.
E
Sadece şirketin vergi cezalarından sorumludurlar, ana paradan sorumlu değillerdir.
Adım Adım Çözüm Analizi:
6183 m. 35: Limited şirket ortakları, şirketten tamamen veya kısmen tahsil edilemeyen veya tahsil edilemeyeceği anlaşılan amme alacağından sermaye hisseleri oranında doğrudan doğruya sorumlu olurlar ve bu Kanun hükümleri gereğince takibe tabi tutulurlar.
#18

Vergi Hukuku & TVS • KDV, ÖTV ve Amme Alacaklarının Tahsil Usulü (6183 Sayılı Kanun)

Doğru Cevap: A
6183 m. 24 uyarınca alacaklı amme idaresinin 'Tasarrufun İptali Davası' açabilmesi için aranan temel şart nedir?
A
Borçlunun mal varlığını amme alacağını ödememek kastıyla elden çıkarmış veya devretmiş olması
B
Mükellefin borcunu tamamen ödemiş olması
C
Borçlunun yaşının 65'ten büyük olması
D
Vergi mahkemesince mükellefin beraatine karar verilmesi
E
İptali istenen malın yurt dışında bulunması
Adım Adım Çözüm Analizi:
6183 m. 24-30: Amme borçlusunun amme alacağının tahsiline mani olmak veya zorlaştırmak maksadıyla yaptığı ivazlı veya ivazsız tasarrufların (mal kaçırma, bağışlama, düşük bedelle devir) hükümsüzlüğü için alacaklı idare asliye hukuk mahkemesinde iptal davası açabilir.
#19

Vergi Hukuku & TVS • KDV, ÖTV ve Amme Alacaklarının Tahsil Usulü (6183 Sayılı Kanun)

Doğru Cevap: A
KDV beyannamesinde 'İndirimli Orana Tabi İşlemlerde İade' (KDVK m. 29/2) hakkı hangi şartla doğar?
A
%1 ve %10 gibi indirimli orana tabi teslim yapanların yüklenip indiremedikleri verginin belirlenen sınırı aşması halinde
B
Sadece genel oranda (%20) satış yapan mükelleflere tanınır.
C
Vergi müfettişi oluru olmadan hiçbir mükellefe verilemez.
D
Her ay otomatik olarak tüm mükelleflere nakit verilir.
E
Yalnızca dernek ve vakıflar bu haktan yararlanabilir.
Adım Adım Çözüm Analizi:
Cumhurbaşkanı tarafından vergi nispeti indirilen teslim ve hizmetlerle ilgili olup teslim ve hizmetin gerçekleştiği vergilendirme döneminde indirilemeyen ve tutarı Cumhurbaşkanınca belirlenen alt sınırı aşan KDV, mükellefe yılı içinde mahsuben veya izleyen yılda nakden iade edilir.
#20

Vergi Hukuku & TVS • KDV, ÖTV ve Amme Alacaklarının Tahsil Usulü (6183 Sayılı Kanun)

Doğru Cevap: A
6183 sayılı Kanun m. 62 gereğince borçlunun gıyabında yapılan hacizlerde haciz zaptı kime veya nasıl tebliğ edilir?
A
Haciz tutanağının bir örneği borçluya veya birlikte oturan ailesine veya vekiline tebliğ edilir.
B
Haciz işlemi geçersiz sayılır ve mallar derhal iade edilir.
C
Yalnızca Resmi Gazete'de ilan edilerek işlem tamamlanır.
D
Doğrudan icra dairesine gönderilip dosya kapatılır.
E
Vergi dairesinin kapısına asılarak 1 yıl beklenir.
Adım Adım Çözüm Analizi:
6183 m. 62/2: Borçlunun gıyabında yapılan hacizlerde, haciz zaptının bir örneği borçluya veya aile efradından veya memur veya müstahdemlerinden birine tebliğ edilir. Kimse bulunmazsa 3 gün içinde muhtara bildirim yapılır.

İlgili DGUY Vergi Hukuku & TVS Testleri

Tümünü Gör
dguy • Vergi Hukuku & TVS

DGUY Vergi Hukuku - 1. Konu: Genel Esaslar & Vergilendirme Süreci

20 SoruÇöz
dguy • Vergi Hukuku & TVS

DGUY Vergi Hukuku - 2. Konu: VUK & Değerleme Hükümleri

20 SoruÇöz
dguy • Vergi Hukuku & TVS

DGUY Vergi Hukuku - 3. Konu: Gelir Vergisi Kanunu (GVK)

20 SoruÇöz
dguy • Vergi Hukuku & TVS

DGUY Vergi Hukuku - 4. Konu: Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK)

20 SoruÇöz