DUYURU⚡ 2026 KPSS & YKS Yeni Nesil Çıkmış Sorular ve Deneme Sınavları Eklendi!İncele
TestAkademisi.com
dguy DENEMESİ• 2026 Müfredatı

DGUY DGUY Vergi Hukuku - 4. Konu: Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK)

Ders: Vergi Hukuku & TVSSoru Sayısı: 20
30:00
1
Kurumlar Vergisi Kanunu (Muafiyet, İstisna, Matrah ve Beyan)
Soru 1 / 20
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'na (KVK) göre aşağıdakilerden hangisi kurumlar vergisi mükellefi sayılmaz?
📢 Reklam AlanıAD_TEST_BOTTOM

Sınav Soru Altı Reklam Alanı

Soru kartının altında, cevap şıklarından izole güvenli yatay alan.

Format: 728x90 Horizontal
📢 Reklam AlanıAD_TEST_SOLVER_SIDEBAR

Sınav Sağ Panel Reklam Alanı

Soru çözme esnasında sağ kolonda soru navigasyonunun hemen üstünde yer alır.

Format: 300x250 Rectangle

Soru Navigasyonu

0/20 Cevaplandı
İşaretlendi Aktif Boş
DGUY Müfredat ve Çözüm Rehberi

DGUY Vergi Hukuku - 4. Konu: Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK) – Soru Bankası & Detaylı Çözümleri

Bu test, 2026 DGUY Vergi Hukuku & TVS müfredatı kapsamında Kurumlar Vergisi Kanunu (Muafiyet, İstisna, Matrah ve Beyan) konusundaki bilgilerinizi ölçmek amacıyla hazırlanmıştır. Toplam 20 özgün soru ve adım adım açıklamalı çözümünü görmek için tıklayın.

Soruları & Çözümleri Aç (20)
#1

Vergi Hukuku & TVS • Kurumlar Vergisi Kanunu (Muafiyet, İstisna, Matrah ve Beyan)

Doğru Cevap: A
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'na (KVK) göre aşağıdakilerden hangisi kurumlar vergisi mükellefi sayılmaz?
A
Kollektif Şirketler ve Adi Ortaklıklar
B
Anonim ve Limited Şirketler
C
Kooperatifler
D
Dernek ve vakıflara ait iktisadi işletmeler
E
İş ortaklıkları (Joint Venture)
Adım Adım Çözüm Analizi:
KVK m. 1 uyarınca kurumlar vergisi mükellefleri: Sermaye şirketleri, Kooperatifler, İktisadi kamu kuruluşları, Dernek veya vakıflara ait iktisadi işletmeler ve İş ortaklıklarıdır. Kollektif ve adi komandit şirketler şahıs şirketidir ve ortakları gelir vergisine tabidir.
#2

Vergi Hukuku & TVS • Kurumlar Vergisi Kanunu (Muafiyet, İstisna, Matrah ve Beyan)

Doğru Cevap: A
KVK m. 3 uyarınca bir kurumun 'Tam Mükellef' sayılması için aranan kanuni şart nedir?
A
Kanuni merkezinin veya iş merkezinin Türkiye'de bulunması
B
Tüm şirket ortaklarının T.C. vatandaşı olması
C
Sadece Türkiye'de satış yapması
D
Şirket merkezinin Ankara'da bulunması
E
Sermayesinin %51'inin kamuya ait olması
Adım Adım Çözüm Analizi:
KVK m. 3/1: Kanuni veya iş merkezlerinden biri Türkiye'de bulunan kurumlar tam mükelleftir. Gerek Türkiye içinde gerekse Türkiye dışında elde ettikleri kazançların tamamı üzerinden vergilendirilirler.
#3

Vergi Hukuku & TVS • Kurumlar Vergisi Kanunu (Muafiyet, İstisna, Matrah ve Beyan)

Doğru Cevap: A
KVK m. 5/1-a uyarınca tam mükellef bir anonim şirketin başka bir tam mükellef şirketin sermayesine iştirak etmesi sonucu elde ettiği kâr paylarına uygulanan istisna hangisidir?
A
İştirak Kazançları İstisnası
B
Emisyon Primi İstisnası
C
Yatırım İndirimi İstisnası
D
Taşınmaz Satış Kazancı İstisnası
E
Yurt Dışı Şube Kazancı Muafiyeti
Adım Adım Çözüm Analizi:
KVK m. 5/1-a uyarınca tam mükellef kurumlardan elde edilen iştirak kazançları mükerrer vergilemeyi önlemek amacıyla kurumlar vergisinden tamamen istisnadır ('İştirak Kazançları İstisnası').
#4

Vergi Hukuku & TVS • Kurumlar Vergisi Kanunu (Muafiyet, İstisna, Matrah ve Beyan)

Doğru Cevap: A
KVK m. 12 gereğince kurumların ilişkili kişilerden temin ettiği borçların hangi tutarı aşan kısmı 'Örtülü Sermaye' sayılır?
A
Hesap dönemi başındaki kurum öz sermayesinin 3 katını aşan kısmı
B
Dönem net kârının 2 katını aşan kısmı
C
Kayıtlı sermayenin yarısını aşan kısmı
D
Şirketin banka mevduatını aşan kısmı
E
Ödenen toplam faiz tutarının %50'si
Adım Adım Çözüm Analizi:
KVK m. 12: Kurumların ortaklarından veya ortaklarla ilişkili olan kişilerden doğrudan veya dolaylı olarak temin ederek işletmede kullandıkları borçların hesap dönemi başındaki kurum öz sermayesinin 3 katını aşan kısmı örtülü sermaye sayılır.
#5

Vergi Hukuku & TVS • Kurumlar Vergisi Kanunu (Muafiyet, İstisna, Matrah ve Beyan)

Doğru Cevap: A
KVK m. 13 kapsamında ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı fiyat veya bedel üzerinden yapılan işlemler ne olarak nitelendirilir?
A
Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı
B
Vergi kaçakçılığı suçu (VUK 359)
C
Haksız zenginleşme davası konusu
D
Sermaye azaltımı işlemi
E
Yurtdışı kambiyo mevzuatına muhalefet
Adım Adım Çözüm Analizi:
KVK m. 13: Kurumların ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunması 'Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı' sayılır.
#6

Vergi Hukuku & TVS • Kurumlar Vergisi Kanunu (Muafiyet, İstisna, Matrah ve Beyan)

Doğru Cevap: A
KVK m. 14 uyarınca yıllık kurumlar vergisi beyannamesi hesap dönemini takip eden hangi ayda verilir?
A
Hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın (Nisan) son gününe kadar
B
Hesap döneminin kapandığı ayı takip eden Mart ayı içinde
C
Her yılın Mayıs ayının 15. gününe kadar
D
Ocak ayı sonuna kadar defaten
E
Yılın bitiminden itibaren 30 gün içinde
Adım Adım Çözüm Analizi:
KVK m. 14: Kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın (normal hesap döneminde Nisan ayının) son gününe kadar verilir ve aynı sürede ödenir.
#7

Vergi Hukuku & TVS • Kurumlar Vergisi Kanunu (Muafiyet, İstisna, Matrah ve Beyan)

Doğru Cevap: A
KVK m. 11 uyarınca kurum kazancının tespitinde indirimi kabul edilmeyen (KKEG) giderler arasında aşağıdakilerden hangisi yer alır?
A
Örtülü sermaye üzerinden ödenen faiz ve kur farkları ile her türlü vergi cezaları
B
İşletme makineleri için ayrılan normal amortismanlar
C
Şirket çalışanlarına ödenen brüt ücretler ve SGK işveren payları
D
İşyeri elektrik, doğalgaz ve internet giderleri
E
Üretimde kullanılan hammadde alış faturaları
Adım Adım Çözüm Analizi:
KVK m. 11: Öz sermaye üzerinden ödenen veya hesaplanan faizler, örtülü sermaye üzerinden ödenen faizler, transfer fiyatlandırması yoluyla dağıtılan örtülü kazançlar ve her türlü para cezaları ile vergi cezaları indirilemez.
#8

Vergi Hukuku & TVS • Kurumlar Vergisi Kanunu (Muafiyet, İstisna, Matrah ve Beyan)

Doğru Cevap: A
KVK m. 10 kapsamında kurumlar vergisi matrahından indirilebilen 'Ar-Ge ve Tasarım İndirimi' oranı yüzde kaçtır?
A
%100
B
%50
C
%20
D
%10
E
%5
Adım Adım Çözüm Analizi:
KVK m. 10/1-a ve 5746 sayılı Kanun uyarınca mükelleflerin işletmeleri bünyesinde gerçekleştirdikleri münhasıran yeni teknoloji ve bilgi arayışına yönelik araştırma ve geliştirme harcamaları tutarının %100'ü matrahtan indirilir.
#9

Vergi Hukuku & TVS • Kurumlar Vergisi Kanunu (Muafiyet, İstisna, Matrah ve Beyan)

Doğru Cevap: A
KVK m. 9 uyarınca kurumlar vergisi beyannamesinde geçmiş yıl zararları en fazla kaç yıl süreyle kurum kazancından mahsup edilebilir?
A
5 yıl
B
2 yıl
C
3 yıl
D
10 yıl
E
Sınırsız süreyle
Adım Adım Çözüm Analizi:
KVK m. 9: Kurumlar vergisi beyannamesinde her yıla ilişkin tutarlar ayrı ayrı gösterilmek ve 5 yıldan fazla nakledilmemek şartıyla geçmiş yılların beyannamelerinde yer alan zararlar indirim konusu yapılır.
#10

Vergi Hukuku & TVS • Kurumlar Vergisi Kanunu (Muafiyet, İstisna, Matrah ve Beyan)

Doğru Cevap: A
KVK m. 17 uyarınca kurumların tasfiyeye girmesi durumunda tasfiye dönemi ne zaman başlar ve ne zaman sona erer?
A
Tasfiyeye ilişkin kararın tescil edildiği tarihte başlar, kesin tescil ile biter.
B
Tasfiye kararının alındığı gün başlar, 6 ay sonra kendiliğinden biter.
C
Mükellefin borçlarını ödemeye başladığı gün başlar.
D
Vergi müfettişinin tasfiye tutanağını imzaladığı gün biter.
E
Tasfiye memurunun atandığı yılın ilk günü başlar.
Adım Adım Çözüm Analizi:
KVK m. 17: Tasfiye dönemi, kurumun tasfiyeye girmesine ilişkin genel kurul kararının tescil edildiği tarihte başlar ve tasfiyenin sonuçlandığının tescil edildiği tarihe kadar devam eder. Her takvim yılı bağımsız bir tasfiye dönemi sayılır.
#11

Vergi Hukuku & TVS • Kurumlar Vergisi Kanunu (Muafiyet, İstisna, Matrah ve Beyan)

Doğru Cevap: A
KVK m. 19 ve 20 kapsamında 'Tam Bölünme' işleminde vergileme yapılmamasının temel şartı nedir?
A
Tüm varlık ve borçların kayıtlı değerleri üzerinden en az iki tam mükellef şirkete devredilmesi ve hisselerin ortaklara verilmesi
B
Şirketin tüm aktiflerinin nakde dönüştürülüp bankaya yatırılması
C
Bölünen şirketin ortaklarının hisselerini yabancı şirketlere satması
D
Bölünme kârı üzerinden %30 peşin stopaj ödenmesi
E
Şirket sermayesinin yarıdan fazlasının Hazineye devredilmesi
Adım Adım Çözüm Analizi:
Tam bölünmede tam mükellef bir sermaye şirketinin bütün mal varlığı, alacakları ve borçları kayıtlı değerleri üzerinden mevcut veya yeni kurulacak en az iki tam mükellef sermaye şirketine devrolunur ve karşılığında devralan şirket hisseleri devrolunan şirketin ortaklarına verilir.
#12

Vergi Hukuku & TVS • Kurumlar Vergisi Kanunu (Muafiyet, İstisna, Matrah ve Beyan)

Doğru Cevap: A
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre 'Emisyon Primi' (Hisse Senedi İhraç Primi) kazancının vergisel niteliği nedir?
A
Kurumlar vergisinden müstesnadır (istisnadır).
B
Ticari kazanç olarak vergiye tabidir.
C
%50 oranında cezalı tarhiyata tabidir.
D
Kanunen kabul edilmeyen gider yazılır.
E
Yalnızca tasfiye halinde vergilendirilir.
Adım Adım Çözüm Analizi:
KVK m. 5/1-ç uyarınca anonim şirketlerin kuruluşlarında veya sermayelerini artırdıkları sırada çıkardıkları payların bedelinin itibari değerini aşan kısmı (emisyon primi) kurumlar vergisinden müstesnadır.
#13

Vergi Hukuku & TVS • Kurumlar Vergisi Kanunu (Muafiyet, İstisna, Matrah ve Beyan)

Doğru Cevap: A
KVK m. 11/1-i uyarınca uygulanan 'Finansman Gider Kısıtlaması'nda hangi oran dikkate alınır?
A
Yabancı kaynakları öz kaynaklarını aşan işletmelerde aşan kısma isabet eden finansman giderinin %10'u
B
Tüm banka kredisi faizlerinin %50'si
C
Kısa vadeli borçların tamamı
D
Yıllık amortisman tutarının 2 katı
E
Ödenen döviz kredisi anapara tutarının %5'i
Adım Adım Çözüm Analizi:
Yabancı kaynakları öz kaynaklarını aşan işletmelerde, aşan kısma münhasır olmak üzere, yatırım maliyetine eklenenler hariç, finansman giderlerinin Cumhurbaşkanınca belirlenen oranı (%10'u) KKEG sayılır.
#14

Vergi Hukuku & TVS • Kurumlar Vergisi Kanunu (Muafiyet, İstisna, Matrah ve Beyan)

Doğru Cevap: A
KVK m. 5/1-e kapsamında kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin satışından doğan kazançların istisna oranı nedir?
A
%75 (Fon hesabında 5 yıl tutulmak kaydıyla)
B
%100
C
%25
D
%50
E
%10
Adım Adım Çözüm Analizi:
KVK m. 5/1-e: Kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75'lik kısmı kurumlar vergisinden istisnadır (Fon hesabında 5 yıl tutulması şartıyla).
#15

Vergi Hukuku & TVS • Kurumlar Vergisi Kanunu (Muafiyet, İstisna, Matrah ve Beyan)

Doğru Cevap: A
KVK uyarınca dar mükellef kurumların Türkiye'de ticari kazanç elde etmiş sayılabilmesi için gereken kanuni şart nedir?
A
Türkiye'de işyeri bulunması veya daimi temsilci vasıtasıyla kazanç elde edilmesi
B
Yalnızca Türkiye'de banka hesabı açılması
C
Şirket yönetim kurulu başkanının Türk vatandaşı olması
D
Türkiye'den transit mal geçişi yapılması
E
Türkiye'de patent başvurusunda bulunulması
Adım Adım Çözüm Analizi:
KVK m. 3/2 ve 22: Dar mükellef kurumların Türkiye'de iş yerinin olması veya daimi temsilci bulundurması ve kazancın bu yerlerde veya bu temsilciler vasıtasıyla elde edilmiş olması şarttır.
#16

Vergi Hukuku & TVS • Kurumlar Vergisi Kanunu (Muafiyet, İstisna, Matrah ve Beyan)

Doğru Cevap: A
İş ortaklıklarının (Joint Venture) kurumlar vergisi mükellefiyeti tesis ettirmesinde hangi unsur esastır?
A
Ortaklardan en az birinin kurumlar vergisi mükellefi olması ve belirli bir işin birlikte ifasının üstlenilmesi
B
Ortakların tamamının yabancı devlet şirketi olması
C
Ortaklığın süresiz olarak kurulması zorunluluğu
D
Sermayesinin halka açık olması şartı
E
Yalnızca kamu ihalelerine girilmesi şartı
Adım Adım Çözüm Analizi:
KVK m. 2/7: İş ortaklıkları, ortaklardan en az birinin sermaye şirketi veya iktisadi kamu kuruluşu olması ve müştereken taahhüt edilen belli bir işin birlikte ifasını üstlenmeleri kaydıyla kurulur; mükellefiyet talebe bağlı olarak tesis edilir.
#17

Vergi Hukuku & TVS • Kurumlar Vergisi Kanunu (Muafiyet, İstisna, Matrah ve Beyan)

Doğru Cevap: A
KVK m. 32/A uyarınca uygulanan 'İndirimli Kurumlar Vergisi' uygulamasında devletin vazgeçtiği vergi neyi finanse etmeyi amaçlar?
A
Yatırım teşvik belgesi kapsamındaki yatırımlara devletçe katkı sağlanması
B
Şirket ortaklarının şahsi borçlarının kapatılması
C
Yurtdışına sermaye kaçırılmasının teşvik edilmesi
D
Bankaların takipteki alacaklarının silinmesi
E
Belediyelerin çevre temizlik harcamalarının karşılanması
Adım Adım Çözüm Analizi:
İndirimli kurumlar vergisi; Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı tarafından yatırım teşvik belgesine bağlanan yatırımlardan elde edilen kazançlara indirimli oran uygulanarak mükellefin 'yatırıma katkı tutarına' ulaşıncaya kadar vergi indirimi yoluyla desteklenmesidir.
#18

Vergi Hukuku & TVS • Kurumlar Vergisi Kanunu (Muafiyet, İstisna, Matrah ve Beyan)

Doğru Cevap: A
Kurumlar vergisi mükelleflerinin safi kurum kazancının tespitinde esas alınan ilk hareket noktası nedir?
A
Ticari bilanço kârı / GVK'nın ticari kazanç hükümlerine göre belirlenen safi kazanç
B
Şirketin dönem içindeki toplam brüt satış hasılatı
C
Ödenmiş sermayenin yıllık faiz getirisi
D
Sadece nakit tahsil edilen para girişleri
E
Borsadaki hisse senedi piyasa değeri artışı
Adım Adım Çözüm Analizi:
KVK m. 6: Kurumlar vergisi, mükelleflerin bir hesap dönemi içinde elde ettikleri safi kurum kazancı üzerinden hesaplanır. Safi kurum kazancının tespitinde Gelir Vergisi Kanunu'nun ticari kazanç hakkındaki hükümleri uygulanır (Dönem Başı ve Sonu Öz Sermaye kıyası veya Gelir Tablosu Net Kârı).
#19

Vergi Hukuku & TVS • Kurumlar Vergisi Kanunu (Muafiyet, İstisna, Matrah ve Beyan)

Doğru Cevap: A
KVK m. 15 kapsamında tam mükellef kurumlara yapılan tevkifatlar arasında aşağıdakilerden hangisi yer alır?
A
Yıllara sari inşaat ve onarma işlerini yapanlara ödenen istihkak bedelleri
B
Her türlü toptan ticari mal teslim bedelleri
C
Şirketler arasındaki faturalı elektrik fatura ödemeleri
D
Bankaların birbirlerine verdikleri gecelik repo faizleri
E
İhraç edilen ihraç kayıtlı malların teslimi
Adım Adım Çözüm Analizi:
KVK m. 15: Kooperatiflere ait taşınmazların kiralanması karşılığında bunlara yapılan kira ödemeleri, birden fazla takvim yılına sirayet eden inşaat ve onarım işleri hakedişleri üzerinden tevkifat yapılır.
#20

Vergi Hukuku & TVS • Kurumlar Vergisi Kanunu (Muafiyet, İstisna, Matrah ve Beyan)

Doğru Cevap: A
Kurumlar vergisinde 'kontrol edilen yabancı kurum' (CFC) kazancı (KVK m. 7) hangi durumda Türkiye'de vergilendirilir?
A
Yurt dışı iştirakin vergi yükünün %10'dan az olması ve hasılatının en az %25'inin pasif gelirlerden oluşması
B
Yurt dışı şirketin hiçbir faaliyet göstermeden kapatılması halinde
C
Avrupa Birliği ülkelerinde mukim olması halinde
D
Şirketin tüm çalışanlarının yabancı olması halinde
E
Sadece petrol ticareti yapması halinde
Adım Adım Çözüm Analizi:
Tam mükellef gerçek kişi ve kurumların doğrudan veya dolaylı olarak en az %50'sine sahip olduğu yurt dışı iştiraklerin toplam gayrisafi hasılatının %25 veya fazlasının pasif nitelikli gelirlerden oluşması ve asgari vergi yükünün %10'dan az olması durumunda dağıtılsın veya dağıtılmasın Türkiye'de kurum kazancına eklenir.

İlgili DGUY Vergi Hukuku & TVS Testleri

Tümünü Gör
dguy • Vergi Hukuku & TVS

DGUY Vergi Hukuku - 1. Konu: Genel Esaslar & Vergilendirme Süreci

20 SoruÇöz
dguy • Vergi Hukuku & TVS

DGUY Vergi Hukuku - 2. Konu: VUK & Değerleme Hükümleri

20 SoruÇöz
dguy • Vergi Hukuku & TVS

DGUY Vergi Hukuku - 3. Konu: Gelir Vergisi Kanunu (GVK)

20 SoruÇöz
dguy • Vergi Hukuku & TVS

DGUY Vergi Hukuku - 5. Konu: KDV, ÖTV & 6183 Sayılı AATUHK

20 SoruÇöz